科資發財字〔2007〕83號
關于編報2007年度企業財務會計決算報表的通知
院屬各單位、國科控股各持股企業：
為做好我院2007年度企業財務會計決算報表編報工作，根據《財政部關于印發〈2007年度企業財務會計決算報表〉的通知（培訓版）》的要求，并結合我院具體情況，對2007年度企業財務會計決算報表編報工作提出如下要求：
一、加強對企業財務會計決算報表編報工作的組織領導。院屬事業單位負責開發工作的領導以及院投資控股企業負責財務工作的領導應牽頭抓好這項工作。
首先，正確確定填報范圍。2007年度財務會計決算報表的填報范圍為全部投資企業。院屬各事業單位應將本單位投資的境內所有企業（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍；院直接投資企業應將本企業及本企業投資的境內所有企業（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍。全資和控股企業涉及企業集團或集團型企業的，還應將母公司控股的子公司納入本套報表的填報范圍。但參股企業數據與全資、控股企業數據分開報送。
其次，全面落實填報工作任務。院屬各事業單位、院屬各企業應認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業財務通則》的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，明確分工，全面落實本套報表的層層布置、填報、審核、合并、上報工作，確保報表數據真實、合法、完整，并按時完成上報任務。
二、各企業應根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，依據執行的國家統一的行業會計制度及《企業會計制度》，在全面做好清查資產、核實債務和權益，及正確結轉損益等年終決算工作基礎上，嚴格按本套報表格式、“2007年度企業財務會計決算報表編制說明”、“2007年度企業財務會計決算報表編制補充說明”、軟件鉤稽關系等具體要求，以
三、我院各企業決算報表由封面、主表、附表組成，適用于執行行業會計制度及《企業會計制度》的企業填報。各企業需要編報的報表為：報表封面、3張主表（財會年企01表、財會年企02表、財會年企03表）、5張附表（財會年企附01表、財會年企附02表、財會年企附03表、財會年企附04表、財會年企附05表）。注意不需填報行業補充指標表、主輔分離輔業改制情況表、年度間主要指標變動表、匯編范圍企業戶數變動分析表。
四、對于連續上報的企業， 2007年度企業財務會計決算報表年初數或上年實際數一般應與2006年度企業財務會計決算報表年末數或本年實際數一致。如果有關項目的年初數或上年實際數發生審計調整，應根據2007年度審計報告填報（由于2007年度會計決算報表科目變動造成的與審計報告數不一致除外）。
五、對于以產權為紐帶組建的企業集團或集團型企業，母公司除編報其個別會計報表外，還須編報集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按財政部《企業會計準則-基本準則》、《企業會計準則應用指南》、《關于印發〈合并會計報表暫行規定〉的通知》（財會字〔1995〕11號）、《關于印發〈關于執行〈企業會計制度〉和相關會計準則有關問題解答〉的通知》（財會〔2002〕18號）及《關于印發〈關于執行〈企業會計制度〉和相關會計準則有關問題解答（二）〉的通知》（財會〔2004〕10號）等文件的有關規定執行。
六、本套報表的填報級次為三級，三級以下企業報表并入第三級企業報表，由第三級企業填報合并會計報表。注意不得漏報納入一、二級合并會計報表范圍的本級及下級企業報表。
七、本套報表填報金額單位為“元”（保留兩位小數）。
八、各控股企業在報送年度財務會計決算報表前，必須委托會計師事務所對年度會計報表（包括企業個別會計報表及企業集團的合并會計報表）進行審計，并填報“企業年度會計報表審計備案表”，具體工作應嚴格按《財政部關于印發〈關于改進和加強企業年度會計報表審計工作管理的若干規定〉的通知》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執行。注意不得漏審“現金流量表”以及“利潤及利潤分配表”中有關利潤分配內容。各企業應將財務會計決算報表與審計報告中相關報表的相應數據核對一致。審計報告中會計報表附注內容應嚴格按照會計報表附注內容提要（附件5）的要求編寫，不得省去報表附注內容或附注內容過于簡化。參股企業參照執行。
九、各企業應認真編寫報表編制說明。報表編制說明包括：對企業年度內生產經營、資金周轉、利潤實現及分配等情況的分析，分析內容參照“財務情況說明書內容提要（見附件3）”；年初數及上年實際數審計調整情況說明；會計報表有關項目及其他情況的說明。
十、從
十一、院屬事業單位、院屬企業應如實填報“截止2007年底國有及國有控股企業情況表”，表中涉及的企業均應填報2007年度財務會計決算報表。對于2006年已報財務會計決算報表而2007年未報財務會計決算報表的企業，有關事業單位及院屬企業應以文件形式對其未報原因進行說明（必須加蓋公章）。
十二、使用軟件、上報時間及上報內容。本套報表使用 “2007年度企業財務會計決算報表軟件”。新的審核參數請于2008年2月底到中科院網站和中國科學院國有資產經營有限責任公司網站下載。
各單位請于
1. 企業營業執照復印件、2007年度審計報告復印件、企業年度會計報表審計備案表，并裝訂成冊（全資、控股企業裝訂成一冊，參股企業裝訂成一冊）；
2. 2007年度企業財務會計決算報表封面、報表編制說明、2007年度企業財務會計決算報表，并裝訂成冊（全資、控股企業裝訂成一冊，參股企業裝訂成一冊）；
3. 截止2007年底國有及國有控股企業情況表、對于2006年已報財務會計決算報表而2007年未報財務會計決算報表的企業的原因說明文件，并裝訂成冊（該項內容參股企業不要求）；
4. 2007年度企業財務會計決算報表數據軟盤。 （其中參股企業單獨生成一個數據文件；全資、控股企業單獨生成一個數據文件）
附件：1. 2007年度企業財務會計決算報表
2. 2007年度企業財務會計決算報表編制說明
3. 財務情況說明書內容提要
4. 2007年度企業財務會計決算報表編制補充說明
5. 會計報表附注內容提要
6. 統計上大中小型企業劃分辦法（暫行）
7. 備用碼表
8. 截止2007年底國有及國有控股企業情況表
9. 企業年度會計報表審計備案表
二○○七年十
主題詞：企業 決算 通知
抄報：中科院計劃財務局
中科院國有資產經營有限責任公司
相關資料已經下發給院屬各單位、國科控股各持股企業，請注意及時查收。
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